Usulsüzlük ve Özel Usulsüzlük Cezaları
- Genel Usulsüzlük Cezaları (2026):
Mükellef Grupları | Birinci Derece Usulsüzlükler (TL) | İkinci Derece Usulsüzlükler (TL) |
Sermaye Şirketleri | 35.000 | 17.000 |
Birinci Sınıf Tüccar ve Serbest Meslek Erbabı | 17.000 | 8.700 |
İkinci Sınıf Tüccarlar | 8.700 | 6.000 |
Yukardakiler Dışında Kalıp Beyanname İle Gelir Vergisine Tabi Olanlar | 6.000 | 4.000 |
Kazancı Basit Usulde Tespit Edilenler | 4.000 | 2.600 |
Gelir Vergisinden Muaf Esnaf | 2.600 | 1.700 |
- 2026 Yılı Özel Usulsüzlük Cezaları (VUK md.353,355, Mükerrer 355):
Özel Usulsüzlük Fiilleri | Uygulanacak Oran (%)-Tutar (TL) |
Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması (Ceza miktarı her belge için her tespitte 1.700.000 TL, yıl içinde de 17.000.000 TL’yi aşmamak kaydıyla) | %10’u |
Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere Perakende Satış Fişi, Ödeme Kaydedici Fiş, Giriş ve Yolcu Taşıma Bileti, Sevk İrsaliyesi, Taşıma İrsaliyesi, Yolcu Listesi, Günlük Müşteri Listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığı’ nca düzenlenme mecburiyeti getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurulmaması aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verilmesi veya düzenlenen bu belgelerin gerçeği yansıtmaması halinde; her bir belge için (Ceza miktarı her belge için her tespitte 1.700.000 TL, yıl içinde de 17.000.000 TL’yi aşmamak kaydıyla) | 17.000 |
Serbest Meslek Kazanç Defterini Bulundurmayan, Günü Gününe Kayıt Yapmayan ve Yetkililere İbraz Etmeyenlere | 3.000 |
Vergi Levhasını bulundurmayan ve asmayanlara | 3.000 |
Tekdüzen Hesap Planı ve Mali Tablolara ilişkin usul ve esaslara uymayanlara | 110.000 |
Kullanılma Zorunluluğu Getirilen İşlemlerde Vergi Numarasını Kullanmaksızın İşlem Yapanlara (Her Bir İşlem İçin) | 3.500 |
Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa İşletmecilerine (Ceza miktarı bir takvim yılı içinde 2.200.000 TL’yi aşamaz.) | 11.700 |
4358 Sayılı Kanun uyarınca işletmeler Vergi Kimlik No’su zorunluluğu getirilen kurum ve kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri yerine getirmeyenlere | 15.000 |
VUK’nun 127/d bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan araç sahibi adına | 26.000 |
Damga Vergisinde, her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası en az | 70,00 |
Bilgi Vermekten Çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza |
|
1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında | 35.000 |
2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında | 17.000 |
3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında | 8.700 |
Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası 35.000.000 TL’yi geçemez. |
|